Verifactu в Испании: сроки 2027 и план переноса на 2028

Verifactu — это испанские правила для программ выставления фактур и касс: если вы выставляете фактуры (facturas) с помощью программы, система должна хранить защищённые от изменений и отслеживаемые записи, а на каждой фактуре должен быть QR-код налоговой службы. По действующему закону компании должны перейти на систему, соответствующую требованиям, до 1 января 2027 года, а автономо (autónomos, испанский аналог ИП) и остальные предприниматели — до 1 июля 2027 года; 5 октября 2026 года Министерство финансов объявило о плане перенести этот срок на октябрь 2028 года, но на 7 октября 2026 года перенос не опубликован в официальном бюллетене (BOE). В этом руководстве — сроки, кто обязан соблюдать правила, что должно быть в фактуре, какие штрафы грозят и что делать сейчас.

Главное

Сейчас по закону действует 2027 год: до 1 января — для компаний, до 1 июля — для автономо и остальных. Министерство финансов планирует перенести срок на октябрь 2028 года, но в BOE этого пока нет, а технические требования, как ожидается, по сути останутся прежними. Если вы выставляете фактуры или кассовые чеки (упрощённые фактуры) с помощью программы, система должна соответствовать требованиям, и в обоих режимах на документе печатается QR-код; фактуры, выписанные полностью от руки или просто набранные и распечатанные в Word или Excel, под правила не попадают. У отдельной обязанности выставлять электронные фактуры между предприятиями (B2B) сроки уже утверждены: 6 октября 2027 года — для бизнеса с оборотом более 8 миллионов евро, 6 октября 2028 года — для всех остальных.

Когда вступает в силу Verifactu: действующие сроки и планируемый перенос

По действующему закону Verifactu применяется к компаниям, которые платят налог на прибыль, с 1 января 2027 года, а к автономо и остальным предпринимателям — с 1 июля 2027 года; Министерство финансов объявило о переносе на октябрь 2028 года, но законом это пока не стало.

• Действующие сроки: установлены Королевским указом-законом (Real Decreto-ley) 15/2025 от 2 декабря 2025 года, который утвердил Конгресс; это второй перенос первоначального срока (1 июля 2025 года). В официальных ответах на частые вопросы налоговой службы Испании (AEAT, на английском) указаны те же даты. Ко второй группе также относятся организации, облагаемые по режиму распределения доходов, например общая собственность (comunidades de bienes), и нерезиденты с постоянным представительством в Испании.
• Планируемый перенос: 5 октября 2026 года Министерство финансов (Ministerio de Hacienda) опубликовало сообщение (на испанском) о плане отложить ещё не вступившие в силу обязанности по Verifactu до октября 2028 года, чтобы совместить их с обязательными электронными фактурами для бизнеса и автономо с годовым оборотом до 8 миллионов евро.
• Требования те же: в сообщении сказано, что требования к целостности, сохранности, доступности, читаемости, отслеживаемости и неизменяемости записей останутся по существу равнозначными. Последующее изменение скорректирует сферу применения и некоторые технические детали, чтобы согласовать их с правилами отчётности из пакета ЕС «НДС в цифровую эпоху» (VAT in the Digital Age, ViDA).
• Статус на сегодня: на 7 октября 2026 года перенос не опубликован в BOE, поэтому по закону по-прежнему действуют сроки 2027 года.

Для бизнеса перенос лишь даёт больше времени на подготовку; стандарт, которому должна соответствовать ваша система, остаётся тем же. Окончательным считайте срок, опубликованный в BOE.

Что такое Verifactu: два режима работы программ для фактур

Verifactu — популярное название испанских технических правил для программ выставления фактур (sistema informático de facturación, SIF), которые призваны не допустить удаления продаж, исправления фактур задним числом и ведения второй бухгалтерии. Официально это регламент о системах выставления счетов (Reglamento de sistemas informáticos de facturación), утверждённый Королевским указом (Real Decreto) 1007/2023 на основании закона о борьбе с налоговым мошенничеством 2021 года (Ley 11/2021). Регламент требует:

• Одна запись на каждую фактуру: каждый раз, когда вы выставляете фактуру, в том числе упрощённую, например кассовый чек, система автоматически создаёт запись о выставлении счёта (registro de facturación).
• Записи нельзя изменить: в каждой записи есть хеш (huella), рассчитанный с использованием части предыдущей записи, поэтому записи образуют цепочку, и удаление или изменение любой из них можно обнаружить. Хеш — это цифровой отпечаток, а не шифрование. Ошибки исправляют новой записью об аннулировании или корректирующей фактурой, а исходная запись сохраняется.
• QR-код на каждой фактуре: обязателен в обоих режимах; подробности — ниже.
• Декларация от производителя: компания, которая производит программу, должна подтвердить её соответствие письменной декларацией соответствия (declaración responsable), которая видна в самой системе и передаётся клиенту при покупке. Это самодекларация: ни сертификации третьей стороной, ни предварительной регистрации не требуется.

Программа для фактур работает в одном из двух режимов:

Регламент исходит из того, что системы VERI*FACTU соответствуют требованиям по самой своей конструкции, а вам не нужно самостоятельно заниматься подписями и журналами событий, поэтому поддерживать такую систему проще. В другом режиме записи остаются у вас, но требования к защите строже. Саму фактуру по-прежнему можно распечатать или отправить в PDF: запись о выставлении счёта — это не электронная фактура.

Кто обязан перейти на Verifactu, а кого правила не касаются

В принципе, соблюдать правила обязаны все компании и автономо, которые работают в Испании и выставляют фактуры с помощью программы или кассы. В ответах AEAT о сфере применения (на английском) перечислены четыре условия; если выполняется хотя бы одно из них, Verifactu на вас не распространяется:

1. У вас вообще нет программы для фактур: все фактуры выписываются от руки, в квитанционной книжке или на пишущей машинке.
2. Вы работаете в SII, системе немедленного предоставления информации по НДС: сюда относятся предприятия, обязанные её использовать, например крупные компании, которые подают декларации по НДС ежемесячно, группы НДС и предприятия, зарегистрированные для ежемесячного возврата НДС (REDEME), а также те, кто присоединился к SII добровольно. SII и так требует передавать данные фактур в налоговую.
3. Ваш налоговый домицилий — в Стране Басков или Наварре: значение имеет налоговый домицилий (domicilio fiscal), а не адрес магазина. Компания с домицилием в Мадриде и магазином в Бильбао всё равно подпадает под Verifactu. Три баскские провинции применяют собственную систему TicketBAI; Наварра следует правилам своей региональной налоговой службы.
4. У вас есть индивидуальное решение AEAT: по запросу налоговая служба может решить, что правила не применяются к отрасли или конкретному предприятию.

Módulos и режим эквивалентной надбавки

Verifactu никого не освобождает по налоговому режиму: значение имеет то, выставляете ли вы фактуры и как именно.

• Операции, по которым закон не требует фактуры, под правила не попадают: предприниматели, которые платят подоходный налог по методу объективной оценки (estimación objetiva, так называемые «módulos»), а НДС — по упрощённому режиму или в режиме эквивалентной надбавки (recargo de equivalencia, для розничных продавцов — физических лиц), как правило, не обязаны выставлять фактуры обычным потребителям.
• В некоторых случаях фактура всё равно нужна: например, когда клиент — компания, автономо или государственный орган или когда фактура нужна ему, чтобы воспользоваться налоговым правом. Как только касса или программа выдаёт хотя бы одну фактуру или чек, эта система должна соответствовать требованиям.
• Если подоходный налог рассчитывается по прямой оценке (estimación directa), вы обязаны выставлять фактуры независимо от режима НДС. Например, магазин, который платит НДС в режиме эквивалентной надбавки, а подоходный налог — по прямой оценке, подпадает под Verifactu, если его касса печатает чеки.

Если не уверены, какой случай ваш, попросите бухгалтера (gestoría) сверить это с вашей налоговой регистрацией.

Фактуры в Excel, Word и от руки

• Если Word или Excel используются только для ввода, печати и хранения фактур, это не считается системой выставления счетов, и Verifactu не применяется.
• Если таблица автоматически формирует книги учёта НДС или подоходного налога либо бухгалтерию (например, с помощью макроса), она становится системой выставления счетов и должна соответствовать требованиям.
• Смешивать нельзя: если вы пользуетесь программой для фактур, все фактуры должны выходить из неё; выставлять часть фактур в программе, а часть от руки нельзя.

Интернет-магазины и фактуры, которые выставляет бухгалтер

• Интернет-магазины тоже подпадают под правила: для Verifactu неважно, продаёте вы онлайн или в магазине.
• Фактуры, которые выставляет бухгалтер: если бухгалтер выставляет фактуры от вашего имени в своей программе, записи создаёт его система (и в режиме VERI*FACTU отправляет их в налоговую), но ответственность за соблюдение правил остаётся на вас.

Что должно быть в фактуре: QR-код и обязательные реквизиты

На каждой фактуре и каждом кассовом чеке, выставленных с помощью системы выставления счетов, вверху должен быть QR-код налоговой службы; в режиме VERI*FACTU на них также должна быть надпись «VERI*FACTU» или «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT», хорошо заметным шрифтом примерно того же размера, что и остальной текст фактуры.

Согласно ответам AEAT о QR-коде (на английском):

• QR-код обязателен на фактурах, выставленных в любом из двух режимов;
• его размер — от 30 × 30 мм до 40 × 40 мм, не меньше и не больше;
• он располагается в начале фактуры, перед её содержанием: вверху, если фактура вертикальная, и только на первой странице, если в фактуре несколько страниц.

Содержание QR-кода определяет статья 21 Приказа (Orden) HAC/1177/2024 (на испанском): это ссылка на сервис проверки AEAT, в которую входят налоговый номер продавца, серия и номер фактуры, дата выставления и итоговая сумма.

Система выставления счетов формирует QR-код автоматически. Остальные обязательные реквизиты установлены испанским регламентом о фактурах (Королевский указ 1619/2012) и различаются для полных и упрощённых фактур:

Ещё три момента: в фактурах по операциям, освобождённым от налога, нужно указывать правовое основание освобождения; в особых случаях нужны специальные формулировки, например «inversión del sujeto pasivo» при обратном начислении налога; на Канарских островах вместо НДС (IVA) применяется IGIC, а в Сеуте и Мелилье — IPSI. Предприятия с несколькими магазинами могут вести для каждого магазина отдельную серию фактур.

Что будет, если не соблюдать Verifactu: штрафы

Статья 201 bis Общего налогового закона (Ley General Tributaria, на испанском) устанавливает фиксированные штрафы, а не их максимальный размер, и относит эти нарушения к серьёзным:

Предприятие, уже оштрафованное как производитель, не штрафуют повторно как пользователя. Если компания разрабатывает систему выставления счетов для собственных нужд, декларацию соответствия она подписывает сама.

Электронные фактуры B2B: отдельное правило с утверждёнными сроками

Обязательные электронные фактуры между предприятиями (B2B) — это отдельное от Verifactu правило: оно вытекает из испанского закона о создании и росте компаний (Ley 18/2022, известного как «Crea y Crece») и обязывает компании и автономо выставлять друг другу и получать фактуры в структурированном электронном формате. Подробные правила уже опубликованы, сроки утверждены.

• Нормы: Королевский указ 238/2026 от 25 марта 2026 года и Приказ HAC/1028/2026; приказ опубликован в BOE 5 октября 2026 года и действует с 6 октября 2026 года — с этого дня начали течь установленные законом сроки.
• Формат: структурированная электронная фактура (UBL, CII, EDIFACT или Facturae), а не PDF и не фотография.
• Сфера применения: операции, в которых покупатель — компания или автономо, с местонахождением в Испании (establecidos en España); упрощённые фактуры (кассовые чеки), выдаваемые потребителям, как правило, не охватываются.
• Стоимость: государственная платформа налоговой службы для электронных фактур бесплатна для пользователей.

Согласно графику внедрения AEAT (на английском):

Два правила связаны: обязательные электронные фактуры должны формироваться системами, которые отвечают тем же требованиям защиты от изменений, а Министерство финансов планирует совместить Verifactu с электронными фактурами для малого бизнеса в октябре 2028 года. Выбирая систему сейчас, учитывайте оба правила.

Что делать сейчас

Самый практичный первый шаг — составить список всех мест, где вы выставляете фактуры, и получить письменные ответы от поставщика программы или бухгалтера; планируемый перенос не меняет стандарт, которому нужно соответствовать.

О бесплатном приложении AEAT для фактур: оно работает в электронном офисе налоговой службы (sede electrónica) в режиме VERI*FACTU, рассчитано на автономо и предприятия, которые выставляют мало фактур или у которых простой процесс выставления, а входят в него с цифровым сертификатом (certificado digital), электронным удостоверением личности (DNIe) или через Cl@ve Móvil. У него три ограничения: оно выставляет только полные фактуры, а не кассовые чеки; в каждой фактуре нужно указать клиента; записи из него нельзя выгрузить в другую программу, поэтому при смене системы придётся начинать заново. Из-за этого ресторанам и магазинам оно не подходит.

Сравнивая программы для фактур или кассовые системы, проверяйте у каждой одни и те же пункты: видна ли в системе декларация соответствия, какой режим поддерживается, удобно ли выгружать данные для бухгалтера, можно ли вести отдельные серии фактур для нескольких магазинов и есть ли поддержка на вашем языке. Период до наступления срока — тестовый, поэтому режим VERI*FACTU можно опробовать заранее. Как автоматически связать интернет-магазин, ERP и программу для фактур, читайте в нашем обзоре инструментов автоматизации бизнес-процессов для малого бизнеса.

Частые вопросы

Обязателен ли Verifactu и когда он вступает в силу?

Да, если вы выставляете фактуры с помощью программы или кассы. По действующему закону компании, которые платят налог на прибыль, должны использовать систему, соответствующую требованиям, до 1 января 2027 года, а автономо и остальные предприниматели — до 1 июля 2027 года. 5 октября 2026 года Министерство финансов объявило о плане перенести срок на октябрь 2028 года, но на 7 октября 2026 года в BOE этого нет; окончательным будет срок, опубликованный там, а технические требования по сути остаются прежними.

Нужен ли Verifactu автономо и тем, кто работает по módulos?

Автономо, которые выставляют фактуры с помощью программы или кассы, нужен; фактуры, выписанные полностью от руки, и операции, по которым закон не требует фактуры, под правила не попадают. Предприниматели на módulos или в режиме эквивалентной надбавки, как правило, не обязаны выставлять фактуры обычным потребителям, но как только их программа выдаёт хотя бы одну фактуру или чек, система должна соответствовать требованиям; те, у кого подоходный налог рассчитывается по прямой оценке, обязаны выставлять фактуры.

Можно ли по-прежнему выставлять фактуры в Excel или Word?

Да, если вы используете их только для ввода, печати и хранения фактур: AEAT не считает это системой выставления счетов. Если таблица автоматически формирует книги учёта НДС, бухгалтерию и тому подобное (например, с помощью макроса), она считается системой выставления счетов и должна соответствовать требованиям. И если вы пользуетесь программой для фактур, выставлять часть фактур в ней, а часть от руки нельзя.

Verifactu — это то же самое, что электронные фактуры?

Нет. Verifactu требует, чтобы программа для фактур была защищена от изменений и позволяла отследить каждую запись, а фактуры по-прежнему можно печатать или отправлять в PDF. Обязательные электронные фактуры B2B — отдельное правило, которое требует структурированных электронных фактур между предприятиями: с 6 октября 2027 года — для бизнеса с оборотом более 8 миллионов евро и с 6 октября 2028 года — для остальных компаний и автономо.

UsualMatrix может найти все места, где ваш бизнес выставляет фактуры (магазины, интернет-магазины, ERP), автоматически связать ваш магазин и ERP с программой для фактур, соответствующей требованиям, или разработать внутренние инструменты вокруг них. Мы работаем с клиентами по всему миру и общаемся на китайском, испанском или английском языке. Посмотрите нашу услугу автоматизации бизнеса и разработки инструментов на заказ или напишите нам.

Важно: эта статья содержит общую информацию по состоянию на 7 октября 2026 года и не является налоговой или юридической консультацией. Министерство финансов объявило о планируемом переносе; окончательными будут сроки, опубликованные в BOE. О ваших конкретных обязанностях спросите своего бухгалтера (gestoría) или налогового консультанта.