스페인 Verifactu: 2027년 기한과 2028년 연기 계획

Verifactu는 스페인의 인보이스 발행 소프트웨어와 포스기에 관한 규정으로, 소프트웨어로 인보이스를 발행하는 사업자는 변조할 수 없고 추적 가능한 기록을 남기는 시스템을 써야 하며 모든 인보이스에 국세청 QR 코드를 넣어야 합니다. 현행법상 기한은 법인이 2027년 1월 1일 전, 개인사업자(autónomo)와 그 밖의 사업자가 2027년 7월 1일 전이며, 2026년 10월 5일 스페인 재무부(Ministerio de Hacienda)가 이를 2028년 10월로 미루는 계획을 발표했지만 2026년 10월 7일 현재 관보(BOE)에는 실리지 않았습니다. 이 가이드는 시행 일정, 적용 대상, 인보이스에 들어가야 할 내용, 과태료, 지금 해야 할 일을 설명합니다.

핵심 요약

현행법상 기한은 2027년입니다. 법인은 1월 1일 전까지, 개인사업자와 그 밖의 사업자는 7월 1일 전까지입니다. 재무부는 이를 2028년 10월로 미룰 계획이지만 아직 관보(BOE)에 실리지 않았고, 기술 요건은 사실상 그대로 유지될 전망입니다. 소프트웨어로 인보이스나 포스기 영수증(간이 인보이스)을 발행한다면 그 시스템이 규정을 지켜야 하며, 두 가지 모드 모두 QR 코드를 인쇄합니다. 인보이스를 모두 손으로 쓰거나 워드, 엑셀로 입력하고 출력하기만 한다면 규정 대상이 아닙니다. 이와 별개인 B2B 전자 인보이스 의무화는 시행일이 이미 확정되었습니다. 매출 800만 유로 초과 사업자는 2027년 10월 6일부터, 그 밖의 모든 사업자는 2028년 10월 6일부터입니다.

Verifactu는 언제부터 적용되나: 현행 기한과 연기 계획

현행법상 Verifactu는 법인세를 내는 회사에 2027년 1월 1일부터, 개인사업자와 그 밖의 사업자에게 2027년 7월 1일부터 적용됩니다. 재무부가 2028년 10월로 연기한다고 발표했지만 아직 법이 되지는 않았습니다.

• 현행 일정: 2025년 12월 2일 왕령법(Real Decreto-ley) 15/2025로 정해졌고, 의회(Congreso)가 이를 승인했습니다. 이는 원래 기한(2025년 7월 1일)에서 두 번째로 연기된 일정입니다. 스페인 국세청(AEAT)의 공식 자주 묻는 질문(영문)도 같은 날짜를 안내합니다. 두 번째 그룹에는 공동소유 단체(comunidad de bienes)처럼 소득 귀속 방식으로 과세되는 단체와 스페인에 고정사업장이 있는 비거주자도 포함됩니다.
• 연기 계획: 2026년 10월 5일 재무부는 보도 자료(스페인어)를 내고, 아직 시행되지 않은 Verifactu 의무를 2028년 10월로 미루는 계획을 발표했습니다. 연 매출 800만 유로 이하인 사업자와 개인사업자의 전자 인보이스 의무화 시점에 맞추기 위해서입니다.
• 요건은 그대로: 보도 자료에 따르면 무결성, 보존, 접근성, 판독성, 추적성, 변경 불가성 요건은 실질적으로 동일하게 유지됩니다. 이후 개정에서 EU의 ‘디지털 시대의 부가가치세(VAT in the Digital Age, ViDA)’ 패키지의 보고 규정에 맞춰 적용 범위와 일부 기술 사항을 조정할 예정입니다.
• 현재 상태: 2026년 10월 7일 현재 연기는 관보(BOE)에 게재되지 않았으므로, 법적으로는 2027년 일정이 유효합니다.

사업자에게 연기는 준비 기간이 늘어난다는 뜻일 뿐이며, 시스템이 갖춰야 할 기준은 같습니다. 관보(BOE)에 게재된 날짜를 최종 기한으로 보십시오.

Verifactu란: 인보이스 발행 소프트웨어의 두 가지 모드

Verifactu는 스페인 인보이스 발행 소프트웨어(sistema informático de facturación, SIF)에 관한 기술 규정의 통칭으로, 매출 삭제, 인보이스 수정, 이중 장부를 막기 위해 만들어졌습니다. 정식 명칭은 인보이스 발행 시스템 규정(Reglamento de sistemas informáticos de facturación)이며, 2021년 탈세방지법(Ley 11/2021)에 근거해 왕령(Real Decreto) 1007/2023으로 제정되었습니다. 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 인보이스마다 기록 하나: 포스기 영수증 같은 간이 인보이스를 포함해 인보이스를 발행할 때마다 시스템이 자동으로 인보이스 기록(registro de facturación)을 만듭니다.
• 바꿀 수 없는 기록: 각 기록에는 직전 기록의 일부로 계산한 해시(huella)가 들어가 기록들이 사슬을 이루므로, 어떤 기록을 지우거나 고치면 드러납니다. 해시는 디지털 지문이지 암호화가 아닙니다. 실수는 새 취소 기록이나 수정 인보이스로 바로잡고, 원래 기록은 그대로 남습니다.
• 모든 인보이스에 QR 코드: 두 가지 모드 모두에서 필수입니다. 자세한 내용은 아래에서 설명합니다.
• 개발사의 선언서: 소프트웨어를 만든 회사는 서면 적합성 선언서(declaración responsable)로 규정 준수를 보증해야 하며, 이 선언서는 시스템 안에서 볼 수 있어야 하고 구매할 때 고객에게 제공되어야 합니다. 자기 선언이므로 제3자 인증이나 사전 등록은 필요하지 않습니다.

인보이스 발행 소프트웨어는 두 가지 모드 중 하나로 작동합니다.

규정은 VERI*FACTU 시스템이 설계상 요건을 충족한다고 추정하며, 서명과 이벤트 로그를 직접 관리할 필요가 없으므로 운영이 더 간단합니다. 다른 모드에서는 기록이 사업자에게 남지만 보안 요건이 더 무겁습니다. 인보이스 자체는 여전히 종이로 출력하거나 PDF로 보낼 수 있습니다. 인보이스 기록은 전자 인보이스가 아닙니다.

Verifactu 적용 대상과 제외 대상

원칙적으로 스페인에서 사업하면서 소프트웨어나 포스기로 인보이스를 발행하는 모든 회사와 개인사업자는 규정을 지켜야 합니다. AEAT의 적용 대상에 관한 자주 묻는 질문(영문)은 네 가지 조건을 제시하며, 이 중 하나라도 해당하면 Verifactu 대상이 아닙니다.

1. 인보이스 발행 소프트웨어를 전혀 쓰지 않는 경우: 모든 인보이스를 손으로 쓰거나 영수증철, 타자기로 만듭니다.
2. 부가가치세 즉시정보제공시스템(SII)을 쓰는 경우: 부가가치세를 매월 신고하는 대기업, 부가가치세 그룹, 월별 환급 등록부(REDEME)에 등록한 사업자처럼 SII를 의무적으로 써야 하는 사업자와 자발적으로 가입한 사업자가 해당합니다. SII는 이미 인보이스 정보를 국세청에 보고하도록 요구합니다.
3. 납세지가 바스크 지방이나 나바라에 있는 경우: 기준은 매장 위치가 아니라 납세지(domicilio fiscal)입니다. 마드리드에 본사가 있는 회사가 빌바오에 매장을 열어도 Verifactu 대상입니다. 바스크의 세 주는 자체 TicketBAI 시스템을 적용하고, 나바라는 지방 세무 당국의 규정을 따릅니다.
4. AEAT의 개별 결정을 받은 경우: 신청이 있으면 국세청은 특정 업종이나 사업자에게 규정을 적용하지 않는다고 결정할 수 있습니다.

객관적 산정 방식(módulos)과 등가할증 제도

Verifactu는 과세 제도를 기준으로 누구도 면제하지 않습니다. 중요한 것은 인보이스를 발행하는지, 그리고 어떻게 발행하는지입니다.

• 법적으로 인보이스 발행 의무가 없는 거래는 대상이 아닙니다. 소득세를 객관적 산정 방식(estimación objetiva, 흔히 “módulos”)으로 신고하고 부가가치세를 간이과세 제도나 등가할증 제도(recargo de equivalencia, 개인 소매업자 대상)로 내는 사업자는 일반적으로 일반 소비자에게 인보이스를 발행할 의무가 없습니다.
• 그래도 인보이스가 필요한 경우가 있습니다. 예를 들어 고객이 사업자, 개인사업자, 공공기관이거나, 세법상 권리를 행사하려고 인보이스가 필요한 경우입니다. 포스기나 소프트웨어로 인보이스나 영수증을 한 장이라도 발행하면 그 시스템은 규정을 지켜야 합니다.
• 소득세를 직접 산정 방식(estimación directa)으로 신고한다면 부가가치세 제도와 관계없이 인보이스를 발행해야 합니다. 예를 들어 부가가치세는 등가할증 제도로 내지만 소득세는 직접 산정 방식으로 신고하는 매장이 포스기로 영수증을 출력한다면 Verifactu 대상입니다.

어느 경우에 해당하는지 확실하지 않다면 회계사(gestoría)에게 세무 등록 내용을 기준으로 확인해 달라고 하십시오.

엑셀, 워드, 손으로 쓴 인보이스

• 워드나 엑셀을 인보이스 입력, 출력, 보관에만 쓴다면 인보이스 발행 시스템이 아니므로 Verifactu가 적용되지 않습니다.
• 스프레드시트로 부가가치세 장부, 소득세 장부, 회계 장부를 자동으로 만든다면(예: 매크로) 인보이스 발행 시스템에 해당하므로 규정을 지켜야 합니다.
• 섞어 쓸 수 없습니다. 인보이스 발행 소프트웨어를 쓰기 시작하면 모든 인보이스를 그 소프트웨어로 발행해야 하며, 일부는 소프트웨어로, 일부는 손으로 발행할 수 없습니다.

온라인 쇼핑몰과 회계사가 발행하는 인보이스

• 온라인 쇼핑몰도 대상입니다. 온라인 판매든 매장 판매든 Verifactu에서는 차이가 없습니다.
• 회계사가 대신 발행하는 인보이스: 회계사가 자기 소프트웨어로 인보이스를 대신 발행하면 회계사의 시스템이 기록을 만들지만(VERI*FACTU 모드라면 전송까지 합니다), 규정 준수 책임은 여전히 사업자 본인에게 있습니다.

규정에 맞는 인보이스에 들어갈 내용: QR 코드와 필수 기재 사항

인보이스 발행 시스템으로 발행하는 모든 인보이스와 포스기 영수증에는 맨 위에 국세청 QR 코드가 있어야 합니다. VERI*FACTU 모드에서는 “VERI*FACTU” 또는 “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” 문구도 인보이스의 다른 글자와 비슷한 크기로 잘 보이게 표시해야 합니다.

AEAT의 QR 코드에 관한 자주 묻는 질문(영문)에 따르면 다음과 같습니다.

• 두 가지 모드 중 어느 모드로 발행한 인보이스든 QR 코드가 있어야 합니다.
• 크기는 30 x 30mm 이상 40 x 40mm 이하여야 합니다.
• 위치는 인보이스 첫머리, 본문 내용보다 앞입니다. 세로형 인보이스라면 맨 위에 두고, 여러 쪽짜리 인보이스라면 첫 쪽에만 넣습니다.

QR 코드에 담길 내용은 장관령(Orden) HAC/1177/2024 제21조(스페인어)가 정합니다. 발행자의 납세자 번호(NIF), 인보이스 시리즈와 번호, 발행일, 인보이스 총액이 들어간 AEAT 확인 서비스 링크입니다.

QR 코드는 인보이스 발행 시스템이 자동으로 만듭니다. 그 밖의 필수 기재 사항은 스페인 인보이스 규정(왕령 1619/2012)이 정하며, 정식 인보이스와 간이 인보이스가 서로 다릅니다.

세 가지를 더 알아 두십시오. 면세 거래에는 면세의 법적 근거를 적어야 합니다. 특수한 경우에는 정해진 문구가 필요하며, 매입자가 세금을 납부하는 역과세(reverse charge)라면 “inversión del sujeto pasivo”라고 적습니다. 카나리아 제도는 부가가치세(IVA) 대신 IGIC를, 세우타와 멜리야는 IPSI를 적용합니다. 매장이 여러 곳인 사업자는 매장마다 인보이스 시리즈를 따로 쓸 수 있습니다.

지키지 않으면 어떻게 되나: 과태료

일반조세법 제201조의2(스페인어)는 상한액이 아니라 정액 과태료를 정하며, 이 위반을 중대한 위반으로 분류합니다.

개발사로서 이미 과태료를 받은 사업자는 사용자로서 다시 과태료를 받지 않습니다. 회사가 자사용 인보이스 발행 시스템을 직접 개발했다면 그 회사가 직접 적합성 선언서에 서명해야 합니다.

B2B 전자 인보이스: 시행일이 확정된 별도 규정

B2B 전자 인보이스 의무화는 Verifactu와 별개의 규정입니다. 스페인 기업 창업·성장법(Ley 18/2022, 통칭 “Crea y Crece”)에 근거하며, 사업자와 개인사업자가 서로 주고받는 인보이스를 구조화된 전자 형식으로 발행하고 수취하도록 요구합니다. 세부 규정이 공포되었고 시행일도 확정되었습니다.

• 규정: 2026년 3월 25일 왕령 238/2026과, 2026년 10월 5일 관보(BOE)에 게재되어 2026년 10월 6일부터 시행된 장관령 HAC/1028/2026입니다. 법정 기한은 10월 6일부터 계산되기 시작했습니다.
• 형식: PDF나 사진이 아닌 구조화된 전자 인보이스(UBL, CII, EDIFACT, Facturae)입니다.
• 적용 범위: 고객이 스페인에 설립된 사업자나 개인사업자인 거래입니다. 소비자에게 발행하는 간이 인보이스(포스기 영수증)는 일반적으로 대상이 아닙니다.
• 비용: 국세청의 공공 전자 인보이스 솔루션은 무료로 쓸 수 있습니다.

AEAT의 시행 일정표(영문)에 따르면 다음과 같습니다.

두 규정은 서로 연결됩니다. 의무화되는 전자 인보이스는 같은 변조 방지 요건을 갖춘 시스템으로 만들어야 하고, 재무부는 Verifactu를 2028년 10월 소규모 사업자의 전자 인보이스 의무화 시점에 맞출 계획입니다. 지금 시스템을 고른다면 두 규정을 함께 고려하십시오.

지금 해야 할 일

가장 현실적인 첫 단계는 인보이스를 발행하는 곳을 모두 목록으로 만들고, 소프트웨어 공급업체나 회계사에게 서면 답변을 받는 것입니다. 연기 계획이 있어도 갖춰야 할 기준은 바뀌지 않습니다.

AEAT 무료 인보이스 발행 앱은 국세청 전자 사무소(sede electrónica)에서 VERI*FACTU 모드로 작동하며, 인보이스를 적게 발행하거나 발행 절차가 단순한 개인사업자와 사업자를 위한 것입니다. 전자 인증서, 전자 신분증(DNIe), Cl@ve Móvil로 로그인합니다. 한계는 세 가지입니다. 포스기 영수증은 발행하지 않고 정식 인보이스만 발행하며, 모든 인보이스에 고객 정보가 들어가야 하고, 기록을 다른 소프트웨어로 내보낼 수 없어 나중에 바꾸면 처음부터 다시 시작해야 합니다. 그래서 식당과 매장에는 맞지 않습니다.

인보이스 발행 소프트웨어나 POS를 비교할 때는 각 제품에서 같은 항목을 확인하십시오. 적합성 선언서를 시스템 안에서 볼 수 있는지, 어느 모드를 지원하는지, 회계사에게 넘길 데이터를 깔끔하게 내보낼 수 있는지, 여러 매장이 인보이스 시리즈를 따로 쓸 수 있는지, 원하는 언어로 지원을 받을 수 있는지입니다. 기한 전까지는 시험 기간이므로 VERI*FACTU 모드를 미리 써 볼 수 있습니다. 온라인 쇼핑몰, ERP, 인보이스 발행 소프트웨어를 자동으로 연결하는 방법은 중소기업 업무 자동화 툴 비교를 참고하십시오.

자주 묻는 질문

Verifactu는 의무인가요, 언제부터 시행되나요?

소프트웨어나 포스기로 인보이스를 발행한다면 의무입니다. 현행법상 법인세를 내는 회사는 2027년 1월 1일 전까지, 개인사업자와 그 밖의 사업자는 2027년 7월 1일 전까지 규정에 맞는 시스템을 써야 합니다. 2026년 10월 5일 재무부가 이를 2028년 10월로 미루는 계획을 발표했지만 2026년 10월 7일 현재 관보(BOE)에 실리지 않았습니다. 최종 날짜는 관보에 게재되는 날짜이며, 기술 요건은 사실상 그대로입니다.

개인사업자(autónomo)와 módulos 사업자도 Verifactu가 필요한가요?

소프트웨어나 포스기로 인보이스를 발행하는 개인사업자는 필요합니다. 인보이스를 모두 손으로 쓰는 경우와 법적으로 인보이스 발행 의무가 없는 거래는 대상이 아닙니다. módulos나 등가할증 제도를 적용받는 사업자는 일반적으로 일반 소비자에게 인보이스를 발행할 의무가 없지만, 소프트웨어로 인보이스나 영수증을 한 장이라도 발행하면 그 시스템은 규정을 지켜야 합니다. 소득세를 직접 산정 방식으로 신고하는 사업자는 인보이스를 발행해야 합니다.

지금처럼 엑셀이나 워드로 인보이스를 발행해도 되나요?

인보이스를 입력하고 출력하고 보관하는 데만 쓴다면 됩니다. AEAT는 이를 인보이스 발행 시스템으로 보지 않습니다. 스프레드시트가 부가가치세 장부나 회계 장부 등을 자동으로 만든다면(예: 매크로) 인보이스 발행 시스템에 해당하므로 규정을 지켜야 합니다. 또 인보이스 발행 소프트웨어를 쓰기 시작하면 일부는 소프트웨어로, 일부는 손으로 발행할 수 없습니다.

Verifactu와 전자 인보이스는 같은 것인가요?

아닙니다. Verifactu는 인보이스 발행 소프트웨어가 변조할 수 없고 추적 가능하도록 요구하는 규정이며, 인보이스는 여전히 종이로 출력하거나 PDF로 보낼 수 있습니다. B2B 전자 인보이스 의무화는 사업자 사이에 구조화된 전자 인보이스를 쓰도록 요구하는 별도 규정으로, 매출 800만 유로 초과 사업자는 2027년 10월 6일부터, 그 밖의 사업자와 개인사업자는 2028년 10월 6일부터 적용됩니다.

UsualMatrix는 매장, 온라인 쇼핑몰, ERP 등 사업장에서 인보이스를 발행하는 모든 곳을 정리하고, 쇼핑몰과 ERP를 규정에 맞는 인보이스 발행 소프트웨어와 자동으로 연결하거나, 그 주변에 필요한 사내 도구를 만들어 드립니다. 전 세계 고객과 중국어, 스페인어, 영어로 소통합니다. 업무 자동화 프로그램 개발 서비스를 살펴보시거나 문의하기로 연락해 주십시오.

중요: 이 글은 2026년 10월 7일 기준의 일반 정보이며 세무·법률 자문이 아닙니다. 재무부가 연기 계획을 발표했으며, 최종 날짜는 관보(BOE)에 게재되는 날짜입니다. 자신의 구체적인 의무는 회계사(gestoría)나 세무 자문가에게 확인하십시오.