Verifactu в Іспанії: строки 2027 і план перенести на 2028

Verifactu — це іспанські правила для програм виставлення рахунків і кас: якщо ви виставляєте рахунки-фактури за допомогою програми, система має зберігати записи, які неможливо непомітно змінити і які можна відстежити, а на кожному рахунку має бути QR-код податкової агенції. За чинним законодавством компанії мають перейти на систему, що відповідає вимогам, до 1 січня 2027 року, а самозайняті (autónomos, іспанський аналог ФОП) та інші суб’єкти господарювання — до 1 липня 2027 року; 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів Іспанії оголосило план перенести ці строки на жовтень 2028 року, але станом на 7 жовтня 2026 року його не опубліковано в офіційному віснику (BOE). У цьому гайді пояснюємо графік, кого стосуються правила, що має бути на рахунку, які передбачено штрафи і що робити вже зараз.

Головне

Закон наразі встановлює 2027 рік: до 1 січня для компаній, до 1 липня для самозайнятих та інших. Міністерство фінансів планує перенести строк на жовтень 2028 року, але цього ще немає в BOE, а технічні вимоги, як очікується, залишаться по суті тими самими. Якщо ви виставляєте рахунки-фактури або касові чеки (спрощені рахунки-фактури) за допомогою програми, система має відповідати вимогам, і в обох режимах на рахунку друкується QR-код; рахунки, виписані повністю від руки або лише набрані й надруковані у Word чи Excel, під дію правил не підпадають. Окремий обов’язок щодо електронних рахунків-фактур B2B уже має фіксовані дати: 6 жовтня 2027 року для бізнесу з оборотом понад 8 мільйонів євро, 6 жовтня 2028 року для всіх інших.

Коли застосовується Verifactu: чинні строки й планове перенесення

За чинним законодавством Verifactu застосовується до компаній, що сплачують податок на прибуток, з 1 січня 2027 року, а до самозайнятих та інших суб’єктів господарювання — з 1 липня 2027 року; Міністерство фінансів оголосило перенесення на жовтень 2028 року, але законом воно ще не стало.

Норма	Компанії, що сплачують податок на прибуток (S.L., S.A. та подібні)	Самозайняті (autónomos), спільна власність (C.B.) та інші	Статус
Чинний закон (Королівський указ-закон 15/2025)	Система, що відповідає вимогам, до 1 січня 2027 року	Система, що відповідає вимогам, до 1 липня 2027 року	Чинний
План Міністерства фінансів від 5 жовтня 2026 року	Перенесення на жовтень 2028 року	Перенесення на жовтень 2028 року	Ще не опубліковано в BOE

Чинні дати: їх установив Королівський указ-закон 15/2025 від 2 грудня 2025 року (Real Decreto-ley 15/2025), який уже затвердив Конгрес; це друге перенесення початкового строку (1 липня 2025 року). В офіційних відповідях на часті запитання (англійською) Податкової агенції Іспанії (Agencia Tributaria, AEAT) наведено ті самі дати. До другої групи належать також суб’єкти в режимі віднесення доходів (atribución de rentas), як-от спільна власність (comunidades de bienes), і нерезиденти з постійним представництвом в Іспанії.
Планове перенесення: 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів Іспанії (Ministerio de Hacienda) опублікувало інформаційне повідомлення (іспанською) про план відкласти обов’язки Verifactu, що ще не набули чинності, до жовтня 2028 року, щоб вони збіглися з обов’язковим електронним виставленням рахунків для бізнесу й самозайнятих із річним оборотом до 8 мільйонів євро.
Ті самі вимоги: у повідомленні сказано, що вимоги щодо цілісності, збереження, доступності, читабельності, відстежуваності й незмінності записів залишаться по суті рівнозначними. Наступна зміна скоригує сферу дії та окремі технічні деталі, щоб узгодити їх із правилами звітності європейського пакета «ПДВ у цифрову епоху» (VAT in the Digital Age, ViDA).
Статус на сьогодні: станом на 7 жовтня 2026 року перенесення не опубліковано в BOE, тож дати 2027 року досі є законом.

Для бізнесу перенесення лише додає часу на підготовку; стандарт, якому має відповідати ваша система, не змінюється. Остаточною вважайте дату, опубліковану в BOE.

Що таке Verifactu: два режими для програм виставлення рахунків

Verifactu — популярна назва іспанських технічних правил для програм виставлення рахунків (sistema informático de facturación, SIF), покликаних запобігти видаленню продажів, редагуванню рахунків і веденню «другої бухгалтерії». Офіційна назва — регламент про системи виставлення рахунків (Reglamento de sistemas informáticos de facturación), затверджений Королівським указом 1007/2023 на підставі закону 2021 року про боротьбу з податковим шахрайством (Ley 11/2021). Він вимагає:

Один запис на кожен рахунок: щоразу, коли ви виставляєте рахунок-фактуру, зокрема спрощений, як-от касовий чек, система автоматично створює запис про рахунок (registro de facturación).
Записи, які неможливо змінити: кожен запис містить хеш (huella), обчислений із використанням частини попереднього запису, тож записи утворюють ланцюжок, і видалення чи зміну будь-якого з них можна виявити. Хеш — це цифровий відбиток, а не шифрування. Помилки виправляють новим записом про анулювання або коригувальним рахунком-фактурою, а початковий запис залишається.
QR-код на кожному рахунку: він обов’язковий в обох режимах; подробиці нижче.
Декларація від виробника: компанія, що виробляє програму, має засвідчити її відповідність письмовою декларацією про відповідність (declaración responsable), яку видно в самій системі і яку передають клієнтові під час купівлі. Це самодекларація: сертифікація третьою стороною чи попередня реєстрація не потрібні.

Програма для виставлення рахунків працює в одному з двох режимів:

Пункт	Режим VERI*FACTU	Режим без VERI*FACTU
Куди йдуть записи	Автоматично й одразу надсилаються до AEAT	Зберігаються у вашій системі й передаються на запит податкової агенції
Захист	Хеш; електронний підпис записів не потрібен	Хеш, а також електронний підпис кожного запису і журнал подій системи (registro de eventos)
На рахунку	QR-код і напис «VERI*FACTU» або «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT»	Лише QR-код
Що відбувається, коли клієнт сканує код	Підтверджується, що податкова агенція отримала запис про рахунок	Основні дані рахунку надсилаються до податкової агенції для подальших перевірок
Після вибору	Режим треба зберігати щонайменше до 31 грудня того самого року	Перейти на VERI*FACTU можна будь-коли

Регламент виходить із презумпції, що системи VERI*FACTU відповідають вимогам за самою своєю будовою, і вам не треба самостійно керувати підписами й журналами подій, тож обслуговувати таку систему простіше. В іншому режимі записи залишаються у вас, але вимоги до захисту суворіші. Сам рахунок і далі можна друкувати або надсилати у форматі PDF: запис про рахунок — це не електронний рахунок-фактура.

Кого стосується Verifactu, а кого ні

Загалом правила мають виконувати всі компанії та самозайняті, що працюють в Іспанії і виставляють рахунки за допомогою програми чи каси. У відповідях AEAT щодо сфери дії (англійською) наведено чотири умови; якщо ви відповідаєте хоча б одній із них, Verifactu на вас не поширюється:

Жодної програми для виставлення рахунків: кожен рахунок виписано від руки, у книжці бланків або на друкарській машинці.
Ви користуєтеся SII, системою негайного надання інформації з ПДВ (Suministro Inmediato de Información): це бізнес, для якого вона обов’язкова, як-от великі підприємства, що щомісяця подають декларації з ПДВ, групи ПДВ і бізнес, зареєстрований для щомісячного відшкодування ПДВ (REDEME), а також бізнес, що приєднався до неї добровільно. SII і так вимагає передавати дані рахунків до податкової агенції.
Ваша податкова адреса в Країні Басків або Наваррі: важить податкова адреса (domicilio fiscal), а не те, де розташований магазин. Компанія з Мадрида з магазином у Більбао все одно підпадає під Verifactu. Три баскські провінції застосовують власну систему TicketBAI; Наварра дотримується правил своєї регіональної податкової служби.
Ви маєте індивідуальне рішення AEAT: на запит податкова агенція може вирішити, що правила не застосовуються до певної галузі чи конкретного бізнесу.

Módulos і режим еквівалентної надбавки

Verifactu нікого не звільняє за податковим режимом: важить, чи виставляєте ви рахунки і як саме.

Операції, за якими закон не вимагає рахунку, під дію правил не підпадають: бізнес, що сплачує податок на доходи за методом об’єктивної оцінки (estimación objetiva, відомий як «módulos»), а ПДВ — у спрощеному режимі або в режимі еквівалентної надбавки (recargo de equivalencia, для роздрібних торговців — фізичних осіб), зазвичай не зобов’язаний виставляти рахунки звичайним споживачам.
У деяких випадках рахунок усе одно потрібен: наприклад, коли клієнт — компанія, самозайнятий чи державний орган або коли рахунок потрібен клієнтові, щоб скористатися податковим правом. Щойно каса чи програма видає будь-який рахунок або чек, ця система має відповідати вимогам.
Якщо податок на доходи розраховують за прямою оцінкою (estimación directa), рахунки виставляти обов’язково незалежно від режиму ПДВ. Наприклад, магазин, що сплачує ПДВ у режимі еквівалентної надбавки, а податок на доходи — за прямою оцінкою, підпадає під Verifactu, якщо його каса друкує чеки.

Якщо не впевнені, який випадок ваш, попросіть бухгалтера (gestoría) звірити це з вашою податковою реєстрацією.

Рахунки в Excel, Word і від руки

Якщо Word чи Excel використовуються лише для того, щоб вводити, друкувати й зберігати рахунки, це не вважається системою виставлення рахунків, тож Verifactu не застосовується.
Якщо таблиця автоматично формує книги ПДВ чи податку на доходи або бухгалтерський облік (наприклад, за допомогою макросу), вона стає системою виставлення рахунків і має відповідати вимогам.
Змішувати не можна: щойно ви користуєтеся програмою для виставлення рахунків, усі рахунки мають виходити з неї; не можна частину рахунків виставляти програмою, а частину — від руки.

Інтернет-магазини та рахунки, які виставляє бухгалтер

Інтернет-магазини теж підпадають під правила: для Verifactu немає різниці, продаєте ви онлайн чи офлайн.
Рахунки, які виставляє бухгалтер: коли бухгалтер виставляє рахунки від вашого імені у своїй програмі, записи створює його система (і в режимі VERI*FACTU надсилає їх), але відповідальність за виконання вимог лежить на вас.

Що має бути на рахунку: QR-код і обов’язкові реквізити

На кожному рахунку-фактурі й касовому чеку, виданому системою виставлення рахунків, угорі має бути QR-код податкової агенції; у режимі VERI*FACTU також має бути напис «VERI*FACTU» або «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» добре помітним шрифтом приблизно такого самого розміру, як решта тексту рахунку.

Згідно з відповідями AEAT щодо QR-коду (англійською):

рахунки, видані в будь-якому з двох режимів, мають містити QR-код;
його розмір — від 30 × 30 мм до 40 × 40 мм, не менше й не більше;
його розміщують на початку рахунку, перед основним вмістом: угорі, якщо рахунок вертикальний, і лише на першій сторінці, якщо рахунок має кілька сторінок.

Вміст QR-коду визначає стаття 21 Наказу HAC/1177/2024 (Orden HAC/1177/2024, іспанською): це посилання на сервіс перевірки AEAT, що містить податковий номер видавця, серію й номер рахунку, дату видачі та загальну суму рахунку.

QR-код система виставлення рахунків генерує автоматично. Інші обов’язкові реквізити визначає іспанський регламент про виставлення рахунків (Королівський указ 1619/2012), і для повних та спрощених рахунків-фактур вони різні:

Реквізит	Повний рахунок-фактура (factura completa)	Спрощений рахунок-фактура (factura simplificada, напр. касовий чек)
Номер	Номер і серія, наскрізна нумерація в межах кожної серії	Номер і серія, наскрізна нумерація в межах кожної серії
Дати	Дата видачі; також дата операції, якщо вона інша	Дата видачі; також дата операції, якщо вона інша
Видавець	Назва або ім’я, податковий номер (NIF), адреса	Назва або ім’я, податковий номер (NIF)
Клієнт	Назва або ім’я, податковий номер, адреса	Зазвичай не потрібен; якщо клієнт-бізнес просить, додайте його податковий номер і адресу
Товари чи послуги	Опис, кількість, ціна за одиницю без податку та знижки	Вид товарів чи послуг
Податок	Податкова база, ставка ПДВ і сума ПДВ	Ставка ПДВ (за бажанням «IVA incluido»); окремі податкові бази для різних ставок
QR-код	Обов’язковий	Обов’язковий

Ще три моменти: для операцій, звільнених від ПДВ, треба вказувати правову підставу звільнення; для особливих випадків потрібні спеціальні формулювання, як-от «inversión del sujeto pasivo» для зворотного оподаткування (reverse charge); а на Канарських островах замість ПДВ (IVA) застосовують IGIC, у Сеуті й Мелільї — IPSI. Бізнес із кількома магазинами може вести окрему серію рахунків для кожного магазину.

Що буде, якщо не виконувати вимоги: штрафи

Стаття 201 bis Загального податкового закону (Ley General Tributaria, іспанською) встановлює фіксовані штрафи, а не максимальні суми, і відносить ці порушення до серйозних:

Хто	Порушення	Штраф
Користувачі (компанії, самозайняті)	Використання системи виставлення рахунків без декларації про відповідність або зміненої системи	Фіксовано 50 000 євро за кожен фінансовий рік
Виробники й продавці програм	Виробництво чи продаж систем, що не відповідають вимогам, наприклад таких, що дають змогу вести «другу бухгалтерію» або видаляти чи редагувати записи	Фіксовано 150 000 євро за кожен фінансовий рік, у якому були продажі, і за кожен тип системи
Виробники й продавці програм	Відсутність декларації про відповідність там, де вона обов’язкова	1 000 євро за кожну продану систему

Бізнес, уже оштрафований як виробник, не штрафують удруге як користувача. Якщо компанія створює систему виставлення рахунків для власного користування, декларацію про відповідність має підписати сама компанія.

Електронні рахунки-фактури B2B: окреме правило з фіксованими датами

Обов’язкове електронне виставлення рахунків між бізнесами (B2B) — окреме від Verifactu правило: воно походить з іспанського закону про створення й зростання компаній (Ley 18/2022, відомого як «Crea y Crece») і зобов’язує бізнес і самозайнятих виставляти й отримувати рахунки один від одного в структурованому електронному форматі. Детальні правила вже опубліковано, а дати зафіксовано.

Нормативні акти: Королівський указ 238/2026 від 25 березня 2026 року (Real Decreto 238/2026) і Наказ HAC/1028/2026 (Orden HAC/1028/2026); наказ опубліковано в BOE 5 жовтня 2026 року, він чинний з 6 жовтня 2026 року, і саме з цього дня почали відлічуватися встановлені законом строки.
Формат: структурований електронний рахунок-фактура (UBL, CII, EDIFACT або Facturae), а не PDF чи фото.
Сфера дії: операції, у яких клієнт — компанія або самозайнятий із місцем ведення діяльності в Іспанії; спрощені рахунки-фактури (касові чеки) для споживачів зазвичай не охоплено.
Вартість: державною платформою податкової агенції для електронних рахунків-фактур можна користуватися безкоштовно.

Згідно з календарем впровадження AEAT (англійською):

Хто	Має виставляти й отримувати електронні рахунки-фактури	Має повідомляти про статус оплати рахунків
Бізнес з оборотом понад 8 мільйонів євро за попередній рік	З 6 жовтня 2027 року (перші 12 місяців також надсилати іншим бізнесам копію в PDF)	З 6 жовтня 2027 року
Інші компанії та юридичні особи	З 6 жовтня 2028 року	З 6 жовтня 2028 року
Самозайняті та інші фізичні особи, суб’єкти в режимі віднесення доходів	З 6 жовтня 2028 року	З 6 жовтня 2029 року

Ці два правила пов’язані: обов’язкові електронні рахунки-фактури мають формувати системи, що відповідають тим самим вимогам захисту від підробок, а Міністерство фінансів планує узгодити Verifactu з електронним виставленням рахунків для малого бізнесу в жовтні 2028 року. Обираючи систему зараз, враховуйте обидва правила.

Що зробити вже зараз

Найпрактичніший перший крок — скласти перелік усіх місць, де ви виставляєте рахунки, і отримати письмові відповіді від постачальника програми чи бухгалтера; планове перенесення не змінює стандарту, якому ви маєте відповідати.

Ваша ситуація	Що зробити зараз
Ресторан, кафе, супермаркет чи магазин, що друкує чеки на касі	Попросіть у постачальника POS-системи версію, що відповідає вимогам, і письмову декларацію. Постачальники мали запропонувати продукти, що відповідають вимогам, не пізніше 29 липня 2025 року; якщо стару касу оновити не можна, замініть її. Див. як вибрати POS-систему в Іспанії
Оптова чи торговельна компанія з ERP або програмою для виставлення рахунків	Так само попросіть версію, що відповідає вимогам, і декларацію; складіть перелік усіх точок, де ви виставляєте рахунки (магазини, склад, інтернет-магазин), і переконайтеся, що кожна з них використовує систему, що відповідає вимогам
Програма, створена на замовлення, зокрема командою з-за кордону	Вона має відповідати технічним специфікаціям AEAT, а розробник має підписати декларацію; якщо програму створила ваша компанія, декларацію підписує ваша компанія
Самозайнятий, що виставляє мало рахунків	Можна й далі виписувати рахунки від руки або просто набирати й друкувати їх у Word чи Excel; якщо хочете програму, AEAT пропонує безкоштовний застосунок для виставлення рахунків
Рахунки за вас виставляє бухгалтер (gestoría)	Перевірте, чи відповідає вимогам його система, який режим вона використовує і чи видаєте ви окремо власні касові чеки
Роздрібний торговець на módulos чи в режимі еквівалентної надбавки	Уточніть із бухгалтером, за якими операціями потрібен рахунок і чи видаєте ви ці рахунки на касі
Інтернет-магазин (Shopify, WooCommerce тощо)	Якщо на онлайн-замовлення виставляють рахунки, етап виставлення рахунків має відповідати вимогам; магазин можна автоматично під’єднати до програми для виставлення рахунків, що відповідає вимогам
Податкова адреса в Країні Басків або Наваррі	Дотримуйтеся регіональних правил (TicketBAI у Країні Басків)

Про безкоштовний застосунок AEAT для виставлення рахунків: він працює в електронному офісі податкової агенції (sede electrónica) у режимі VERI*FACTU, розрахований на самозайнятих і бізнес, що виставляє мало рахунків або має простий процес виставлення рахунків, а входять до нього з цифровим сертифікатом, електронною ID-карткою (DNIe) або через Cl@ve Móvil. Він має три обмеження: видає лише повні рахунки-фактури, а не касові чеки; у кожному рахунку треба вказати клієнта; його записи не можна вивантажити в іншу програму, тож у разі переходу доведеться починати з нуля. Тому ресторанам і магазинам він не підходить.

Порівнюючи програми для виставлення рахунків чи POS-системи, перевіряйте в кожної ті самі пункти: чи видно декларацію про відповідність у системі, який режим вона підтримує, чи зручно вивантажувати дані для бухгалтера, чи можуть кілька магазинів вести окремі серії рахунків і чи є підтримка вашою мовою. Період до настання строку є тестовим, тож режим VERI*FACTU можна випробувати заздалегідь. Як автоматично пов’язати інтернет-магазин, ERP і програму для виставлення рахунків, розповідає наш гайд про інструменти автоматизації процесів для малого бізнесу.

Поширені запитання

Чи обов’язковий Verifactu і коли він починає діяти?

Так, якщо ви виставляєте рахунки за допомогою програми чи каси. Чинний закон зобов’язує компанії, що сплачують податок на прибуток, перейти на систему, що відповідає вимогам, до 1 січня 2027 року, а самозайнятих та інших суб’єктів господарювання — до 1 липня 2027 року. 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів оголосило план перенести строк на жовтень 2028 року, але станом на 7 жовтня 2026 року його немає в BOE; остаточною є дата, опублікована там, а технічні вимоги залишаються по суті тими самими.

Чи потрібен Verifactu самозайнятим (autónomos) і бізнесу на módulos?

Самозайнятим, які виставляють рахунки за допомогою програми чи каси, потрібен; рахунки, виписані повністю від руки, і операції, за якими закон не вимагає рахунку, під дію правил не підпадають. Бізнес на módulos чи в режимі еквівалентної надбавки зазвичай не зобов’язаний виставляти рахунки звичайним споживачам, але щойно його програма видає будь-який рахунок чи чек, система має відповідати вимогам; той, хто розраховує податок на доходи за прямою оцінкою, мусить виставляти рахунки.

Чи можна й далі виставляти рахунки в Excel або Word?

Так, якщо ви використовуєте їх лише для того, щоб вводити, друкувати й зберігати рахунки: AEAT не вважає це системою виставлення рахунків. Якщо таблиця автоматично формує книги ПДВ, бухгалтерський облік тощо (наприклад, за допомогою макросу), вона вважається системою виставлення рахунків і має відповідати вимогам. А щойно ви користуєтеся програмою для виставлення рахунків, не можна частину рахунків виставляти в ній, а частину — від руки.

Verifactu та електронний рахунок-фактура: це одне й те саме?

Ні. Verifactu вимагає, щоб програма для виставлення рахунків була захищена від підробок і забезпечувала відстежуваність записів, а рахунки й далі можна друкувати або надсилати в PDF. Обов’язкове електронне виставлення рахунків B2B — окреме правило, що вимагає структурованих електронних рахунків-фактур між бізнесами: з 6 жовтня 2027 року для бізнесу з оборотом понад 8 мільйонів євро і з 6 жовтня 2028 року для інших компаній і самозайнятих.

UsualMatrix може зібрати в одну схему всі точки, де ваш бізнес виставляє рахунки (магазини, інтернет-магазини, ERP), автоматично під’єднати ваш магазин і ERP до програми для виставлення рахунків, що відповідає вимогам, або створити довкола них внутрішні інструменти. Ми працюємо з клієнтами з усього світу китайською, іспанською та англійською. Перегляньте нашу послугу автоматизації бізнесу й ПЗ на замовлення або напишіть нам.

Важливо: ця стаття — загальна інформація станом на 7 жовтня 2026 року, а не податкова чи юридична консультація. Міністерство фінансів оголосило планове перенесення строків; остаточними є дати, опубліковані в BOE. Про ваші конкретні обов’язки запитайте свого бухгалтера (gestoría) чи податкового консультанта.